OECD 규제 변화와 소득이전·조세회피의 실증 분석
Empirical Analysis of OECD Rules, Income Shifting, and Tax Planning
연구 내용
글로벌 반(反)베이스침식 규정과 디지털세 등 조세 규제 변화가 다국적기업의 세무계획 및 소득이전에 미치는 효과를 실증하는 연구
다국적기업의 세무계획을 규제 환경 변화의 결과로 해석하고, 소득이전 및 이익 배분의 행동 변화를 실증적으로 분석합니다. Global Anti-Base Erosion Rules(GloBE)와 같은 국제 규범이 기업의 위치선택, 과세기반 침식, 이익 이전과 어떻게 연결되는지 다룹니다. 또한 조세준비자의 공격적 판단이 윤리 특성과 경제적 인센티브에 의해 어떻게 달라지는지 구조적 경로로 검증합니다. 손실 기대와 소득이전 간 관계도 함께 다뤄, 규제 및 기대 변수들이 세무 의사결정에 미치는 영향을 종합합니다. 프로젝트 기반으로는 OECD 디지털세 필라2의 세수 예측과 다국적기업 세무계획을 연결하는 분석을 수행해 정책 수요에 대응합니다.
관련 연구 성과
관련 논문
6편
관련 특허
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관련 프로젝트
1건
연구 흐름
초기에는 국제조세 규제 변화와 국가 간 소득이전 관련 최근 실증연구 동향을 정리하며 분석 틀을 확립했습니다. 이후 규제별로 기업 행동이 달라지는지 확인하기 위해 GloBE 및 관련 규정 하에서 다국적기업의 위치선택과 이익 배분 문제를 연구 주제로 구체화했습니다. 동시에 조세준비자의 공격적 보고행동을 윤리 특성과 수수료 등 경제적 유인 관점에서 구조모형으로 검증하여 세무 의사결정의 미시 기반을 보완했습니다. 최근에는 필라2 및 영토적 과세 체계 전환 이후의 소득이전과 배당정책 변화를 결합해 정책 변화의 파급효과를 폭넓게 다루는 흐름으로 확장하고 있습니다.
활용 가능성
활용 가능성은 알앤디써클 특화 AI 에이전트가 생성한 내용으로, 실제 연구 가능 여부는 연구실과의 논의가 필요합니다.
- OECD 규제 효과 세수예측 모형
- 다국적기업 위치선택 시뮬레이션
- 소득이전 및 이익배분 경로 분석
- 조세준비자 행동 변화 분석 프레임
- 손실 기대 기반 세무전략 평가
- 기준 변화 전후 세무계획 민감도 측정
- 정책설계용 실증 근거 제공
- 기업의 세무리스크 정량화
- 투명성 제고를 위한 검증 지표
- 조세조약·국제규범 영향 분석
관련 논문
구분
제목
국제조세 규제 변화와 국가 간 소득이전 관련 최근 실증연구 동향*
Can Ethics and Economic Incentives Mitigate Tax preparers’ Aggressive Judgements and Decisions?
Loss expectation and income shifting
Global Anti-Base Erosion Rules (Globe) and Location Choices of Multinational Corporations
Global Anti-Base Erosion Rules (GloBE) and Location Choices of Multinational Corporations
When Big is Slow: Tax-motivated Income Shifting and Dividend Payouts of Korean Chaebols after the Transition to a Territorial Tax System
관련 프로젝트
구분
제목
OECD 디지털세 필라2: 세수예측과 다국적기업의 세무계획